股息税


英国政府在2016-2017税收年对股息税进行了一些重大调整,这主要对董事长兼股东的最优纳税计划影响较大。

在2016-17税收年之前,股息纳税人可得到10% 的免税优惠。如果个人总收入 (包括总股息)低于高等税级,则个人不用缴纳股息税。

然而,在2016-17税收年之后,股息税的免税优惠将被废除,新的股息津贴已经出台,即个人股息收入的第一个£5,000无需纳税,超过这£5,000的股息收入需要纳税。此外,从2016-17税收年开始,就业补贴由原来的£2,000升至£3,000,也就是说雇主不用缴纳由第一个£3,000 收入产生的国家保险。

根据以上信息,我们可以为如何最大化股息和薪水的税收效益定位。

为了将纳税金额降到最低, 您可以把工资总额设定为 £11,000,根据2016-17税收年的规定,这部分收入在个人免税额的范围之内。虽然这个工资水平不用缴纳个人所得税,但一些员工还是要缴纳£355.20的国家保险。

关于股息部分, 由于高等税级是从£43,000开始算起, 假设您想保持在基本税级,那么可以把股息分红设为£32,000(=£43,000 - £11,000). 不过即使这样,您还是需要交纳一部分个人所得税,因为第一个£5,000的股息免税,但超过这个金额的部分要按照7.5%的比例来纳税。对于收入高于£43,000的纳税人,超过的部分将按照32.5%的比例来纳税。

从公司整体的角度来看,工资部分可以得到20%的税费减免,但股息部分得不到任何税费减免。同时,作为董事长不应该把自己的工资设定的太低,因为缴纳国家保险能保护未来享受养老金和福利的权利。

总之,对于纳税人来讲,应该充分利用个人免税额和股息津贴。此外需要您注意的是,如果您是公司的唯一董事 (也就是除了董事长以外没有其他雇员),那么您不能享受雇主津贴。



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